Reestructuración corporativa: Fusiones y escisiones sin riesgos ni contingencias fiscales

El ciclo evolutivo del crecimiento corporativo requiere a menudo realizar movimientos empresariales agresivos, como una fusión para liderar el mercado, o una escisión para diversificar la operación de los accionistas.

No obstante, las fusiones corporativas no son trámites convencionales. Ejecutar estos procesos sin una profunda estrategia financiera y fiscal pone a las empresas frente a contingencias económicas muy graves frente a las revisiones de las autoridades tributarias mexicanas.

¿Cómo evitar que el SAT asuma estos actos corporativos como una simple enajenación de activos?
Se debe acatar el artículo 14-B del Código Fiscal de la Federación. La ley exime del pago inmediato de impuestos por la transferencia total de bienes siempre y cuando la corporación subsistente cumpla requerimientos inexcusables, tales como presentar de forma puntual los avisos registrales ante la autoridad, y mantener operativamente su actividad preponderante durante el siguiente ejercicio. De forma adicional, los estados financieros resultantes de este movimiento están obligados a contar con la opinión verificada de un contador público inscrito autorizado.

En ROISTOM, no solo capturamos datos, sino que estructuramos estratégicamente la viabilidad contable de la empresa.

Nuestra asesoría estratégica le garantiza:

1- Cumplimiento técnico del Artículo 14-B del CFF.
2- Elaboración de dictámenes por contador público inscrito autorizado.
3- Estructuración de pérdidas fiscales conforme a la LISR.
4- Resguardo riguroso del patrimonio durante el proceso.
5- Procesos estandarizados bajo la certificación de calidad ISO 9001:2015.

¿Por qué elegir el acompañamiento de Roistom?
Enfrentar transacciones de esta magnitud obliga a contratar asesoría que brinde total seguridad. Nos encargamos del cumplimiento y elaboración de dictámenes para que tu reorganización multiplique rentabilidad y escalabilidad, eliminando de raíz cualquier temor a una auditoría o controversia con el fisco.

Manejo de Pérdidas Fiscales:
En los procesos de fusión, las pérdidas acumuladas por la sociedad fusionante deben estructurarse con absoluto cuidado, ya que solo pueden disminuirse estrictamente contra aquellas utilidades de la misma naturaleza o de los mismos giros operativos en los que se originaron.

1- Análisis de viabilidad corporativa.
2- Presentación de avisos registrales ante la autoridad.
3- Dictamen de estados financieros resultantes.
4- Blindaje contra auditorías posteriores.

Conclusiones y Bibliografía

La reestructuración corporativa debe ser una herramienta para potenciar el éxito de tu empresa, no una fuente de riesgos. Asegura tu inversión con una arquitectura contable impecable.

* Congreso de los Estados Unidos Mexicanos. (2025, 14 de noviembre). Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación.
* Congreso de los Estados Unidos Mexicanos. (2024, 1 de abril). Ley del Impuesto sobre la Renta. Diario Oficial de la Federación.